Отличия между самозанятыми и ИП в 2023 году надо изучить при выборе оптимальной формы для ведения бизнеса. Оба этих статуса позволяют легально заниматься деятельностью. Но каждый из них имеет определенные преимущества, недостатки и нюансы. Все это надо учитывать, чтобы не нарушать законы, но и не переплачивать налоги.
7 главных отличий самозанятых граждан от ИП
ИП – это человек, который самостоятельно занимается ведением предпринимательской деятельности для получения прибыли. Фактически индивидуального предпринимателя наделяют правами и большинством обязанностей организаций. При этом в ходе ведения деятельности ИП рискует всем своим имуществом.
Понятие самозанятых в НК РФ нет. Но к ним принято относить граждан, которые зарегистрировались официально в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Они могут самостоятельно оказывать услуги, продавать товары своего производства и т.д.
Хотя оба статуса могут показаться очень схожими, они существенно различаются. Разобраться, в чем отличия самозанятого гражданина от ИП надо как тем, кто задумывается о начале работы «на себя», так и уже действующим представителям микробизнеса, желающим выбрать оптимальный режим налогообложения.
Отличие 1. Трудоустройство наемных сотрудников
Главное, чем отличаются самозанятые и индивидуальные предприниматели – это возможность принимать на работу других людей. ИП может принимать на работу практически любое количество человек. Некоторые ограничения есть только при выборе спецрежимов налогообложения. Например, на УСН можно принять на работу до 100 человек, а на ОСН – ограничения и вовсе нет.
Самозанятый принимать на работу других людей не может. Он выполняет работы, оказывает услуги или производит товары исключительно самостоятельно. Теоретически это означает, что возможностей для роста у ИП больше. Например, предприниматель при желании может открывать множество офисов или торговых точек, спокойно принимать на работу других людей и т.д.
Отличие 2. Соцвзносы
Главное преимущество самозанятого перед ИП в том, что платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование не требуется. В НПД уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования, а отчисления в ПФР можно делать по отдельному договору с фондом, если есть соответствующее желание.
Если деятельности нет, то никаких отчислений в бюджет делать самозанятому лицу не требуется. Когда появится доход, тогда и надо будет их платить.
ИП обязан платить соцвзносы в фиксированном размере, даже если деятельность не ведется. В 2023 году в ФОМС каждый предприниматель должен заплатить 8766 р., а в ПФР – 34445 р. При доходе свыше 300 тыс. р. за год ИП должен дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы превышения.
Отличие 3. Налоги
Разбирая отличия ИП от самозанятых в 2021 году, не стоит забывать о налогообложении. Самозанятые являются плательщиками НПД. С дохода, полученного при работе с частными лицами, они уплачивают налог в 4%, а если деньги поступили от организации или ИП – 6%. Расходы самозанятых не учитываются, т. е. фактически налоги считают с поступивших сумм.
Дополнительно самозанятым доступен вычет в 10000 р. Он предоставляется автоматически, путем снижения ставки до 3 и 4% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно. Как только вычет использован, начинают применяться стандартные ставки.
ИП может выбрать различные системы налогообложения: ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Они определяют порядок расчета налогов и их размер. На вычеты предприниматель может рассчитывать только при применении ОСН. Получить их он сможет в обычном порядке, как и другие плательщики НДФЛ.
Отличие 4. Ограничения по сумме дохода
Различие в предельной сумме доходов между ИП и самозанятым довольно существенны. Предприниматель должен ориентироваться на выбранную систему налогообложения. Например, при ОСН у него не будет никаких ограничений по сумме дохода за год или другой период, а при УСН для сохранения права на применение «упрощенки» доход не должен превышать 150 млн рублей за год.
Для самозанятых ограничение по выручке установлено на уровне 2.4 млн рублей в год. При этом нет ограничений на доходы в месяце. Например, если в течение полугода самозанятый зарабатывал по 300 тыс. р., а остальные полгода – по 50 тыс. р., то ничего страшного не произойдет и права на применение НПД он не утратит.
Отличие 5. Сдача отчетности
Индивидуальный предприниматель сдает отчетность самостоятельно в соответствии с выбранной системой налогообложения. Он должен подготовить налоговую декларацию, а затем направить ее в ФНС. За несвоевременную сдачу отчетности он несет ответственность в соответствии с действующим законодательству.
Самозанятый отличается тем, что он отчетность никакую не сдает. Единственное, что требуется от него – сформировать своевременно чек в приложении или личном кабинете на сайте. Все расчеты сделает налоговая служба в автоматическом режиме. Она же пришлите квитанцию для оплаты налога.
Справку о доходах самозанятый при необходимости может сформировать в приложении или личном кабинете. Она может понадобиться, например, при обращении за кредитом.
Отличие 6. Онлайн-кассы
В правилах формирования чеков разница между самозанятым и ИП также есть. Самозанятый должен формировать чеки в приложении, личном кабинете. Отдельно приобретать онлайн-кассу ему не требуется. Если деньги поступили безналичным путем, то чек самозанятый может сформировать не сразу, а не позднее 9-го числа следующего месяца. Но он все равно это должен сделать.
ИП должны применять онлайн-кассы. Они приобретаются самостоятельно в среднем за 12-30 тыс. р., их следует регистрировать в ФНС. Дополнительно предпринимателю потребуется заключить договор с оператором фискальных данных и платить за его услуги (около 3000 р. в год), а также периодически придется покупать новый фискальный накопитель.
До середины 2023 года ИП без наемных сотрудников на спецрежимах (например, УСН) при оказании услуг могут не использовать онлайн-кассы. Но они все равно должны учитывать полученные доходы.
Отличие 7. Ограничения по видам деятельности
Канал "Заработай на банках"Сравнивая ИП и самозанятость, разбираясь, в чем они различаются, и выбирая оптимальный вариант легального ведения деятельности надо учитывать и действующие ограничения по допустимым видам деятельности.
Предприниматель может заниматься практически любым бизнесом. Согласно законодательству он не может производить военную, авиационную технику, заниматься банковской деятельностью, страхованием и некоторыми другими видами бизнеса. Дополнительные ограничения могут быть установлены при применении спецрежимов (УСН, ЕСХН и т. п.).
Самозанятому разрешают заниматься деятельностью, где не требуется привлекать наемных сотрудников. При этом он не имеет права заниматься добычей полезных ископаемых, производить и продавать алкоголь, любую другую подакцизную продукцию. Дополнительно самозанятые не могут работать по договору комиссии (поручения).
Зная отличия между самозанятыми и ИП в 2023 году, легко подобрать оптимальную форму для легального ведения бизнеса. Обычно если доходы не превышают 200 тыс. р. в месяц и нет наемных сотрудников, то выгоднее будет самозанятость, а в остальных случаях придется уже регистрировать ИП. Но стоит не забывать, что предприниматели также могут быть самозанятыми, т.е. применять НПД.
